南寧市審計(jì)局：

       根據(jù)貴局《南寧市審計(jì)局關(guān)于南寧市青環(huán)路擴(kuò)建工程竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)報(bào)告》（南審中心報(bào)[2018]1號(hào)），對(duì)青環(huán)路擴(kuò)建工程會(huì)計(jì)處理存在的問(wèn)題,我公司高度重視，針對(duì)審計(jì)報(bào)告所披露的問(wèn)題，積極部署整改工作，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

       一、關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)工地補(bǔ)貼、學(xué)習(xí)費(fèi)用和籌集獎(jiǎng)金的問(wèn)題 

       審計(jì)報(bào)告第四點(diǎn)“發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)”第（二）多計(jì)待攤投資368,982元。

       1、無(wú)考勤記錄在待攤投資中列支工地現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)貼199,982元。

       整改：調(diào)整到公司本部處理（詳見(jiàn)附件）。

       2、列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的學(xué)習(xí)考察費(fèi)用14,000元。

       整改：調(diào)整到公司本部處理（詳見(jiàn)附件）。

       3、列支不屬于該項(xiàng)目的籌資獎(jiǎng)金155,000元。

       整改：經(jīng)查，2007年我公司承建的心圩江環(huán)境綜合整治工程有貸款資金到位，按照合理性原則，該筆籌資獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)入心圩江環(huán)境綜合整治工程建設(shè)成本，沖減青環(huán)路擴(kuò)建工程建設(shè)成本（詳見(jiàn)附件）。

       二、關(guān)于分?jǐn)傑壍澜煌ü?009年管理費(fèi)問(wèn)題 

       審計(jì)報(bào)告第四點(diǎn)“發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)”第（三）指出:未按規(guī)定核算建設(shè)單位管理費(fèi)。

整改：將分?jǐn)?009年南寧軌道交通有限責(zé)任公司的管理費(fèi)全額作為青環(huán)路擴(kuò)建工程的“待攤投資-建設(shè)單位管理費(fèi)”減項(xiàng)處理，掛賬應(yīng)由南寧軌道交通有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)還（詳見(jiàn)附件）。

      三、關(guān)于無(wú)發(fā)票計(jì)入工程建設(shè)成本的問(wèn)題

       審計(jì)報(bào)告第五點(diǎn)“其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)”第（一）指出：將未付款未取得發(fā)票的建安工程及其他工程費(fèi)用9,667,072.80 元計(jì)提列入報(bào)審的工程總投資。

       說(shuō)明：工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，就是對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)成本進(jìn)行審核確認(rèn)的過(guò)程，不管付款與否，所有屬于該項(xiàng)目的費(fèi)用都應(yīng)該全部歸集入建設(shè)成本，未付款的工程費(fèi)用掛往來(lái)賬項(xiàng)，未付款未收到發(fā)票屬于正?，F(xiàn)象。

       四、關(guān)于征地拆遷補(bǔ)償未能提供國(guó)土審批手續(xù)問(wèn)題

       審計(jì)報(bào)告第五點(diǎn)“其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)”（二）指出：未能提供國(guó)土審批手續(xù)的補(bǔ)償款和結(jié)算手續(xù)不全的拆除費(fèi)用。

       說(shuō)明：拆除結(jié)算手續(xù)正在辦理中，國(guó)土審批手續(xù)問(wèn)題我公司于2018年11月報(bào)市重點(diǎn)辦進(jìn)行協(xié)調(diào)，會(huì)議確定由貴局對(duì)類似問(wèn)題進(jìn)行歸集、匯總、研究，提出具體處理意見(jiàn)后再議（見(jiàn)南寧市重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)2018年第四十次協(xié)調(diào)例會(huì)紀(jì)要第七條）。

        特此報(bào)告

       附：調(diào)整會(huì)計(jì)憑證2份

                                                                       南寧市投資開(kāi)發(fā)公司

                                                                         2018年12月25日

附：調(diào)整會(huì)計(jì)憑證2份.docx